1、建筑稅率建筑業(yè)營業(yè)稅改征為增值稅，稅率為11%。建筑業(yè)“營改增”，涉及建筑業(yè)及其上下游產(chǎn)業(yè)鏈，施工企業(yè)的實際稅負很可能會增加：一般納稅人和小規(guī)模納稅人定義一般納稅人采用基本稅率加低稅率模式；小規(guī)模納稅人采用征收率模式。
2、其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%的稅率。營改增作為2016年積極財政政策、減輕企業(yè)負擔的重要政策組成部分，國務(wù)院總理李克強在兩會期間作政府工作報告時表示，要保證所有行業(yè)稅負只減不增。此次常務(wù)會議再次強調(diào)確保所有行業(yè)稅負只減不增。
3、年，已納入“營改增”的行業(yè)減稅規(guī)模估計有2000億元，金融業(yè)、房地產(chǎn)和建筑業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)減稅規(guī)模或接近4000億元，2016年“營改增”減稅總規(guī)模接近6000億元?！盃I改增”會確保所有行業(yè)的稅負只減不增。
4、營改增后建筑業(yè)房地產(chǎn)稅率為11%?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
5、建筑企業(yè)一般納稅人的稅率是9%。建筑服務(wù)是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同屬于這個范圍的，一般適用9%的稅率。
6、有哪些調(diào)整通知？以下是建筑業(yè)營業(yè)稅改增值稅基本內(nèi)容如下：中達咨詢通過本網(wǎng)站建筑知識專欄的知識整理，通過相關(guān)建筑業(yè)營業(yè)稅改增值稅，基本概況如下：為促進文化事業(yè)發(fā)展，加強實施營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點地區(qū)文化事業(yè)建設(shè)費的征收管理，確保營改增試點工作有序開展。
總的來說，現(xiàn)有的文獻中針對建筑服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的稅制設(shè)計方面的內(nèi)容研究相對較少、且不系統(tǒng)；大多數(shù)文獻并沒有對各個稅制要素進行詳細的歸納和探討，國內(nèi)學者基本上只是對其中某一個設(shè)計要素例如稅率或納稅人劃分標準等進行了探討。
全面推開營改增試點，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
建筑業(yè)“營改增”對企業(yè)的市場行為、財務(wù)管理、經(jīng)營模式等方面有巨大的影響，建筑業(yè)“營改增”有利于建筑市場秩序的規(guī)范。為應(yīng)對建筑業(yè)“營改增”帶來的挑戰(zhàn)，筆者建議建筑施工企業(yè)可采取以下策略降低消極影響。
從今年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，實現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%的稅率。
營業(yè)稅改征增值稅改革（以下簡稱“營改增”），自2012年1月1日起在上海拉開序幕，歷經(jīng)2013及2014年度兩次地區(qū)擴圍與行業(yè)擴圍后，截至目前，僅剩下建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)及部分生活性服務(wù)業(yè)尚未納入改革范圍。根據(jù)總理部署“營改增”五步走的要求，2015年將實現(xiàn)營改增全覆蓋，并在不久的將來實行增值稅立法。
然而，建筑施工業(yè)還存在利潤微薄，債務(wù)負擔沉重，技術(shù)創(chuàng)新投入不足，法律不健全，市場秩序混亂等問題，要實現(xiàn)建筑施工業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，需要加強市場整頓，需要大力推進企業(yè)改革，需要積極爭取國家的相關(guān)優(yōu)惠和支持政策。同時，還需要強化行業(yè)自律，加強行業(yè)協(xié)會組織建設(shè)。
房屋建筑市場：施工與竣工面積跌宕起伏江蘇、浙江和廣東的施工面積表現(xiàn)出不同的變化，陜西增速最快?？⒐っ娣e方面，黑龍江獨領(lǐng)風騷，而西藏、吉林等地的降幅超過30%，展示了區(qū)域間的建筑市場波動。每個地區(qū)在2023年的建筑業(yè)表現(xiàn)各具特色，總量、增速和市場變化交織，共同構(gòu)成了這一年建筑業(yè)發(fā)展的精彩畫卷。
我國對外承包工程已從最初的勞務(wù)分包、土建分包發(fā)展為大量的總承包以及bot方式，承包范圍也從最初的房屋建筑和交通領(lǐng)域發(fā)展到冶金、石油乃至航空航天等高科技領(lǐng)域，建筑施工企業(yè)為我國建筑業(yè)的快速發(fā)展做出了重要貢獻。
產(chǎn)業(yè)規(guī)模與產(chǎn)能提升我國鋼結(jié)構(gòu)建筑行業(yè)規(guī)模不斷擴大，產(chǎn)能持續(xù)提升。隨著市場需求的不斷增長，我國鋼結(jié)構(gòu)制造企業(yè)數(shù)量增加，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，產(chǎn)業(yè)鏈日趨完善。這不僅滿足了國內(nèi)市場的需求，還積極參與國際競爭，出口業(yè)務(wù)不斷增長。綠色可持續(xù)發(fā)展我國注重鋼結(jié)構(gòu)建筑的綠色可持續(xù)發(fā)展。
建筑業(yè)的勞務(wù)如果不能得到抵扣，建筑業(yè)的“營改增”就不能起到減少建筑業(yè)稅負的作用，從而影響到產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)升級。
倒逼企業(yè)索取進項稅額。過去，一些建筑企業(yè)只接項目不做項目，層層分包坐地分成。營改增會倒逼企業(yè)索取進項的專項增值稅發(fā)票，層層分包的模式將難以為繼。對于企業(yè)控制成本提升難度。
此外，由于“營改增”后購買固定資產(chǎn)能夠抵扣進項稅，將可能增加建筑企業(yè)的投資沖動，進行大規(guī)模投資，其融資產(chǎn)生利息壓力將加大企業(yè)流動資金緊張的程度，甚至影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。第四，需要修訂現(xiàn)有預(yù)算、核算、決算等制度。
營改增對建筑業(yè)的各方面的影響有：對建筑行業(yè)稅收管理的影響：一是納稅地點發(fā)生變化：改革后，建筑企業(yè)不再向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而是向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
具體內(nèi)容如下：企業(yè)稅負上升的挑戰(zhàn)營業(yè)稅改增值稅后，應(yīng)繳稅款計算方式的變更，直接導致企業(yè)應(yīng)繳稅款數(shù)額變更。理論上，營改增后，企業(yè)的稅負有可能會下降，也有專家論證認為，由于材料、設(shè)備抵扣的原因，營業(yè)稅改增值稅后，稅負必然下降。
建筑業(yè)一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號），小規(guī)模納稅人征收率為3%。一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決于銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。
稅務(wù)稽查風險高施工企業(yè)受到了稅務(wù)機關(guān)的高度重視。從多年來國家稅務(wù)專項檢查的通知文件中可以看出，建筑企業(yè)的個稅和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)被列為重點檢查對象，如建筑工人的個人所得稅和社會保障檢查等。稅務(wù)機關(guān)對建筑行業(yè)的管控會越來越嚴格，企業(yè)在經(jīng)營過程中必須重視涉及的稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風險。
建筑行業(yè)在自身經(jīng)營模式和管理上存在不少問題，激增企業(yè)的稅負，對于建筑行業(yè)來說，其利潤的高額，也導致了相關(guān)的稅負的高額，因此合理的進行稅務(wù)籌劃，對一個建筑企業(yè)是十分重要的，一個成功并且效果良好的稅務(wù)籌劃是可以幫助建筑企業(yè)持續(xù)做大做強的。
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